比特币即将纳税，链得得独家解密日本数字货币征税方案

影响全球的日本今日进入报税季，其处理将直接影响全球虚拟货币税收政策走向。

ChainDD（微信ID：ChainDD）

在交易比特币等数字货币时是否应该征税，以及如何纳税，已经成为困扰全球的问题，也将直接影响到世界各国政府对加密数字货币的态度。

每年的2月16日至3月15日，正是日本的报税季，2017年起起落落的虚拟货币也成为了全球首次申报的对象之一。涉及的虚拟货币征税已成为2017年的纳税申报。热点问题。它也是世界的标杆。

而就在本月初，亚利桑那州当局还启动了一项虚拟货币税收提案，该提案建议使用比特币作为税收参考，将虚拟货币视为货币，而不是产品。但并非所有立法者都赞成用比特币纳税。亚利桑那州参议院代表史蒂夫法利警告说，如果比特币价格暴跌，这将使纳税人陷入两难境地。但当局认为，州政府应该对比特币交易负责，并且美元就足够了（以防范风险）。

总部位于亚利桑那州的 Tag Employer Services 负责人支持比特币，并表示未来 20 年世界会以不同的方式看待它。该公司已开始用比特币支付工资，并允许将公司的部分养老基金投资于虚拟货币。

作为目前正在积极拥抱 ICO 和区块链的国家，政府即将出台的税收方式无疑将被视为世界的典范。

链得得App日本研究员通过详细走访，对日本的税收制度进行了全面分析。

涉及两个核心税收问题：所得税和消费税

据链得得日本研究员介绍，相信到2月底，第一个官方计算虚拟货币交易所得税的案例很快就会出现。

目前，除了从交易所购买、自己挖矿、在网站上免费分发外，在日本获得虚拟货币的方式还有很多。税收有两个方面：

所以最重要的是这个所得税。

在日本，所得税的算法是累积的，虚拟货币的所得税税率是通过将虚拟货币的利润加到工资和其他收入中来确定的。股票和其他利润按约 20% 的统一税率征税，收入越高收入越高。

2017年9月，国税厅发布公告称，虚拟货币交易产生的收益原则上归类为杂项收入，计入纳税申报表。征收高达 45% 的所得税（不包括居民税）。12 月，美国国税局再次发布计算虚拟货币交易损益的指南，但纳税人仍处于亏损状态。

根据规定，虚拟货币的买卖以及与其他货币的兑换均属于征税范围。基本计算公式为收购价与卖出价之差：

收入金额=卖价-单币价*卖币数量

比如去年5月，以5000美元的单价购买了4个比特币，共计20000美元；去年 12 月，它们都以每件 20,000 美元的价格售出，总价为 80,000 美元。那么个人收入中需要征税的部分是80000-(5000*4）.

虽然看起来很简单，但实际操作却极其复杂。首先，一些官方货币的利率以前无法验证，每个交易所的利率也可能不同，而且每一秒的利率变化很大。这些实际问题是无法解决的。

国税局对区块链技术的应用策略

即便是可以用纯数字计算的税收问题，在区块链的技术发展中，仍然存在纯数字无法解决的问题。日本国税局也分解了复杂的情况，例如：

虚拟货币的分裂：虚拟货币的扩容和分叉可能导致虚拟货币本身的分裂。例如，在 ETH 硬分叉后，ETC 被拆分。此时不征税，利润将以新拆分的虚拟货币出售。确认货币时，在这种情况下比特币什么时候开始加税的，取得成本为0，这部分利润在计算所得税时为纯收益。

收入分类细化。个体户日常收集的虚拟货币作为支付方式，算作营业收入或房产等收入。此外，以买卖虚拟货币为生的人的收入也被视为营业收入。

虚拟货币作为支付手段也被纳入虚拟货币所得税征收范围。

比特币目前在日本合法的虚拟货币交易平台上落地，那么比特币应该如何计算呢？在日本，差额包含在所得税中。

比如你100美元买比特币，当你决定用交易所钱包里的比特币支付时，价格暴涨到20000美元，那么中间的19900美元差价也在征税范围之内。除了购买商品和服务，在用比特币兑换其他货币时，差额也算作收入。这种做法有效避免了避税操作。

虚拟货币保证金交易的所得税。与FX（外汇保证金交易）的申报不同，单独征税（即申报支付系统，俗称白盒）的申报不同，虚拟货币保证金交易属于综合征税（俗称黑盒子）盒子）。

ChainDD（微信ID：ChainDD）小科普：

白盒利润（如外汇保证金交易）不会立即扣除，但每年2月16日至3月中旬独立申报上一年利润总额，可一次性缴税（确定的声明）。提高投资效率是有利的。固定税率为20.315%，与黑箱累进税法不同。无论外汇收入多少，税率都是固定的、统一的。

黑匣子：增量税收，你投入的越多，你征收的税就越多。

“矿业”所得税。挖矿是虚拟货币独有的机制。通过挖矿获得虚拟货币时，收益为挖矿时虚拟货币的市场价格，成本为挖矿费用，如电费等。还有其他对采矿收入征税的方式。

争议层出不穷：减半税必引发避税

日本关于将虚拟货币所得税归类为杂项收入的争议也很大，因为这意味着一半的收入需要上缴。超过20万日元的收入就要被征税，很快，各种避税手段肯定会层出不穷。

只有在虚拟货币交易、交易、币币兑换产生利润（亏损）后，才需要缴纳所得税。这是一个可以工作的空间。

另一个问题是无法处理用户流失。去年上半年，日本警察厅公布，2017年网络威胁案件中，非法发送虚拟货币案件23起，涉案金额达5920万日元。这还不包括下半年轰动全球的 Coincheck 案。下半年，这些案件数量呈现明显上升趋势。

此外，这部分遭受损失的用户的税收情况，如海外监管加强、一段时间内价格暴跌等，更是不容乐观。即使他们遭受了异常损失，也必须对去年确定的利润进行征税。任何从去年的交易中获得巨额利润的人现在都必须缴纳大量税款，即使他们的支付能力因“异常损失”而低下。

虚拟货币的利润不允许通过抵销股票交易等亏损来抵税，亏损从次年开始弥补。这可能与 2005 年前后迅速扩大的外汇保证金交易（FX）所发生的情况类似。当时日本很多人在日元贬值时通过倒卖外币赚取巨额利润，但在随后的暴涨中日元，许多人通过抵消避税。

看看日本最大的虚拟货币交易平台的做法

日本第三大虚拟货币交易所bitFlyer（编号00003，关东财务总监）成立于2014年1月9日，是目前日本交易量最大的平台。它还发布了一系列关于虚拟货币相关税收的通知。

在 2 月 8 日发布的“交易声明”公告中，bitFlyer 开始收集用户交易信息。用户需要确认很多信息，但确认后可以根据公式计算出大概需要支付的金额。包括：

1、用户的所有交易记录：交易日期/时间、币种、交易类型、交易价格、数量、手续费（单位：货币对中的主要货币）、日元价格、订单ID等。

ChainDD（微信ID：ChainDD）科普：

货币对：两种货币的组合进行交易，例如比特币/日元货币对显示为 BTC/JPY 或 BTCJPY。.

主轴货币：上例中左边的BTC称为主轴货币，右边的JPY称为结算货币。简而言之，主轴货币与结算货币的关系就是用结算货币买卖主轴货币。

2.闪电交易记录：

(1） 父订单：日期和时间、订单号、货币对、买入/卖出角色、订单数量、交易数量、价格、订单类型、状态

(2）子订单：日期和时间、订单号、货币对、买入/卖出角色、订单数量、交易数量、价格、订单类型、状态

(3）订单执行：日期和时间、订单ID、交易ID、货币对、买卖角色、订单数量、手续费（单位：货币对中的主要货币）、价格、状态

3.历史保证金：

日期时间、操作、货币对等、价格变化、交易收入、手续费（单位：日元）、兑换点、数量

如需计算收益，用户可从bitFlyer平台公布的“收盘价/SQ价目表”（即平台每日虚拟货币交易价目表）中确认各种虚拟货币的单价，然后自行计算所得税按公式计算。税额。

虽然bitFlyer目前宣布无法为与其合作的各家有交易流的公司提供任何计税服务，但这意味着山田电机、品真楼等通过bitFlyer进行比特币支付的公司需要向税务局咨询12 月 1 日公布的计算方法当日缴纳税款。个人还需要根据自己的实际交易金额来计算。

不过，该公司已发布公告，宣布将与虚拟货币税务服务平台Cryptact合作，并将于2月中旬（可能在税务局正式开始申报后）推出计税工具“tax@cryptact”。

Cryptact还与日本15家交易所达成合作，据称可以计算平台上目前约1680种虚拟货币的交易所得税。

除了与bitflyer合作的高盛创业者开发的Cryptact外，日本也有不少创业公司在开发损益计算服务平台，但没有人能保证其准确性。它专门为虚拟货币收入的征税提供免费服务，但目前只为bitFlyer、bitbank等大型交易所的交易提供服务（截至发稿，G-tax有10个合作平台，freee有2个）。

虚拟货币征税的一小步

东京国税局第一课税课科长佐藤博之目前是东京国税局“电子商务专家研究组”的创始成员之一。他直接表达了虚拟货币税收追踪的复杂性。他指出比特币什么时候开始加税的，虚拟货币不同于投资基金和外汇交易。它缺乏影响价值的指标和基准。这是投机者的天堂。虚拟货币的盈亏信息基本可以通过兑换记录查询，但问题是国际上的交易、个人之间的交易等辅助情况可以部分追踪到，而那些使用假名或借名的交易则很难定位。

因此，很明显，目前的计算方法和那些复杂的规定仅限于迄今为止发生的各种情况。对于区块链和虚拟货币技术的巨大未知不确定性，什么都没有发生。情况只会增加，日本国税厅的规定只是一小步。（本文为链得得App独家首发，钛媒体授权发布）

钛媒体祝大家新年快乐，狗年吉祥！